平成21年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
マネジメント／システム監査営業債権管理業務に関する内部統制のうち，適切なものはどれか。
出典：平成21年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
- ア売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。
- イ売掛金の消込み入力と承認処理は，販売を担当した営業部門が行っている。
- ウ顧客ごとの与信限度の決定は，審査部門ではなく，営業部門の責任者が行っている。
- エ値引き・割戻し処理は，取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
正解：ア
解説
内部統制の観点からは，債権回収条件の設定や与信限度の決定などは，販売を行う営業部門から独立した審査部門が行うことで，営業部門の都合による不適切な取引を防止できます。
選択肢ごとの解説
- ア正しい。売掛金回収条件の設定を，販売を担当する営業部門ではなく独立した審査部門が行うことは，適切な内部統制（職務分離）です。
- イ誤り。売掛金の消込み入力と承認処理を同じ営業部門が行うと，不正やミスを牽制できず，職務分離の原則に反します。
- ウ誤り。与信限度の決定を，販売促進の動機をもつ営業部門の責任者が行うと，過大な与信を招くおそれがあり，独立した審査部門が行うべきです。
- エ誤り。値引き・割戻し処理を取引先の実態を熟知する営業部門の担当者が独断で行うと，不正な値引きなどを牽制できず，適切な内部統制とはいえません。