平成24年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
マネジメント／システム監査営業債権管理業務に関する内部統制のうち，適切なものはどれか。
出典：平成24年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
- ア売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。
- イ売掛金の消込み入力と承認処理は，販売を担当した営業部門が行っている。
- ウ顧客ごとの与信限度の決定は，審査部門ではなく，営業部門の責任者が行っている。
- エ値引き・割戻し処理は，取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
正解：ア
解説
内部統制の基本原則の一つに，取引の実行と承認・記録・与信管理などの機能を異なる部門・担当者に分離する「職務分掌」があります。売掛金回収条件の設定を，実際に販売を行う営業部門ではなく，独立した審査部門が行うことは，与信リスクを適切に管理するための適切な内部統制です。
選択肢ごとの解説
- ア正しい。売掛金回収条件の設定を，営業部門ではなく独立した審査部門が行うことは，職務分掌の観点から適切な内部統制です。
- イ誤り。売掛金の消込み入力と承認処理を，販売を担当した同じ営業部門が行うと，不正やミスを牽制できず，職務分掌の観点から不適切です。
- ウ誤り。与信限度の決定を，独立した審査部門ではなく営業部門の責任者が行うと，売上重視の判断に偏るおそれがあり，不適切です。
- エ誤り。値引き・割戻し処理を，取引先の実態を熟知した営業部門の担当者が単独で行うと，不正な値引きなどを牽制できず，不適切です。