平成26年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問60
マネジメント／システム監査営業債権管理業務に関する内部統制のうち，適切なものはどれか。
出典：平成26年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問60
- ア売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。
- イ売掛金の消込み入力と承認処理は，販売を担当した営業部門が行っている。
- ウ顧客ごとの与信限度の決定は，審査部門ではなく，営業部門の責任者が行っている。
- エ値引き又は割戻しの処理は，取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
正解：ア
解説
内部統制上，職務分掌（けん制）の観点から，売掛金の回収条件の設定など与信管理に関わる業務は，営業成績を優先しがちな営業部門ではなく，独立した審査部門が行うことが適切である。
選択肢ごとの解説
- ア正しい。売掛金回収条件の設定を，営業部門ではなく独立した審査部門が行うことは，職務分掌によるけん制が働いており適切な内部統制である。
- イ誤り。売掛金の消込み入力と承認処理を，販売を担当した同じ営業部門が行うと，不正やミスを牽制できず内部統制上望ましくない。
- ウ誤り。与信限度の決定を営業部門の責任者が行うと，営業上の都合が優先されるおそれがあり，独立した審査部門が行うべきである。
- エ誤り。値引きや割戻しの処理を営業部門の担当者が単独で行うと，不正な値引き等を牽制できず内部統制上望ましくない。