平成27年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
マネジメント／システム監査営業債権管理業務に関する内部統制のうち，適切なものはどれか。
出典：平成27年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
- ア売掛金回収条件の設定は，営業部門ではなく，審査部門が行っている。
- イ売掛金の消込み入力と承認処理は，販売を担当した営業部門が行っている。
- ウ顧客ごとの与信限度の決定は，審査部門ではなく，営業部門の責任者が行っている。
- エ値引き又は割戻しの処理は，取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
正解：ア
解説
内部統制の基本は職務分掌（相いれない職務の分離）であり，営業債権管理では，債権回収条件の設定や与信限度の決定などの与信管理業務は，営業部門から独立した審査部門が行うことで，営業部門の都合による不適切な判断を防ぐことが求められます。
選択肢ごとの解説
- ア正しい。売掛金回収条件の設定を，売上獲得を優先しがちな営業部門ではなく，独立した審査部門が行うことは適切な職務分掌です。
- イ誤り。売掛金の消込み入力とその承認処理を同じ営業部門が行うと，自己の担当業務を自ら承認することになり，不正や誤りを見逃すおそれがあるため適切ではありません。
- ウ誤り。与信限度の決定を営業部門の責任者が行うと，売上を優先した過大な与信判断が行われるおそれがあり，審査部門が行うべきです。
- エ誤り。値引きや割戻しの処理を営業部門の担当者だけで行えると，不適切な値引きが行われるおそれがあり，牽制機能が働くよう他部門の承認などが必要です。