平成28年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問59
マネジメント／システム監査システム監査人が予備調査で実施する監査手続はどれか。
出典：平成28年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問59
- ア監査対象に関する手順書や実施記録，及び被監査部門から入手した監査証拠に基づいて，指摘事項をまとめる。
- イ監査対象に対する被監査部門の管理者及び担当者のリスクの認識について，アンケート調査によって情報を収集する。
- ウ被監査部門の管理者の説明を受けながら，被監査部門が業務を行っている現場を実際に見て，改善提案の実現可能性を確かめる。
- エ被監査部門の担当者に対して，監査手続書に従ってヒアリングを行い，監査対象の実態を詳細に調査する。
正解：イ
解説
予備調査は，本調査を効率的に進めるために，事前に監査対象の状況やリスクの所在を把握する段階です。アンケート調査などによって被監査部門の管理者・担当者のリスク認識を情報収集することは，予備調査の代表的な手続です。
選択肢ごとの解説
- ア誤り。監査証拠に基づいて指摘事項をまとめる作業は，本調査を経た後の評価・結論段階の手続です。
- イ正しい。アンケート調査によってリスク認識などの情報を収集するのは予備調査の代表的な手続です。
- ウ誤り。現場を実際に見て改善提案の実現可能性を確かめる作業は，本調査における実地調査の手続に近い内容です。
- エ誤り。監査手続書に従った詳細なヒアリングによる実態調査は，本調査の段階で行われる詳細な調査手続です。