令和2年度 10月 応用情報技術者試験 午前 問59
マネジメント／システム監査システム監査のフォローアップにおいて，監査対象部門による改善が計画よりも遅れていることが判明した際に，システム監査人が採るべき行動はどれか。
出典：令和2年度 10月 応用情報技術者試験 午前 問59
- ア遅れの原因に応じた具体的な対策の実施を，監査対象部門の責任者に指示する。
- イ遅れの原因を確かめるために，監査対象部門に対策の内容や実施状況を確認する。
- ウ遅れを取り戻すために，監査対象部門の改善活動に参加する。
- エ遅れを取り戻すための監査対象部門への要員の追加を，人事部長に要求する。
正解：イ
解説
フォローアップは，指摘事項に対する改善が適切に実施されているかを監査人が確かめる活動です。改善の実施責任は監査対象部門にあるため，監査人は改善状況を確認し，遅れの原因を把握して必要に応じて助言や報告を行います。自ら改善を指示したり実施に加わったりすると，監査人の独立性・客観性を損ないます。
選択肢ごとの解説
- ア誤り。具体的な対策の実施を指示することは監査対象部門の管理者や経営者の役割であり，監査人が行うと独立性を損ないます。
- イ正しい。遅れの原因を確かめるために，対策の内容や実施状況を監査対象部門に確認するのが適切な行動です。
- ウ誤り。改善活動そのものに参加すると，自らの関与した業務を監査することになり，独立性・客観性が損なわれます。
- エ誤り。要員の追加を人事部長に要求することは監査人の権限を超えた行為です。