令和5年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問59
マネジメント／システム監査販売管理システムにおいて，起票された受注伝票の入力が，漏れなく，かつ，重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として，適切なものはどれか。
出典：令和5年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問59
- ア受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し，承認の記録を確かめる。
- イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか，テストデータ法で確かめる。
- ウ販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。
- エ並行シミュレーション法を用いて，受注伝票を処理するプログラムの論理の正確性を確かめる。
正解：ウ
解説
「漏れなく，かつ，重複することなく」入力されていること（網羅性・一意性）を確かめるには，システムが受け付けた入力の一覧（プルーフリスト）と入力元の受注伝票とを照合する統制が有効です。その照合が実際に行われているかを照合印などで確かめるのが適切な監査手続です。
選択肢ごとの解説
- ア誤り。例外取引の承認記録の確認は，取引の正当性（承認統制）に関する手続であり，入力の網羅性・重複の確認にはなりません。
- イ誤り。論理チェックやフォーマットチェックの検証は入力データの正確性に関する手続です。
- ウ正しい。プルーフリストと受注伝票の照合の実施状況を確かめることで，入力の漏れと重複の統制を検証できます。
- エ誤り。並行シミュレーション法はプログラム処理の論理の正確性を確かめる手法です。