平成24年度 春期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問5

解説

監査人は，改善勧告を行った後，被監査部門が自主的に改善を実施することを前提として，その改善の実施状況を確認するフォローアップを行います。改善の実施そのものを指示したり，改善実施プロジェクトを監査人自らが管理したりすることは，被監査部門への介入となり，監査人の独立性を損なうため適切ではありません。

選択肢ごとの解説

• ア正しい。改善勧告に対する改善実施状況を確認することが，監査人の適切な取組みです。
• イ誤り。改善の実施を被監査部門の長に指示することは，監査人ではなく経営者や被監査部門自身の権限と責任に属する事項です。
• ウ誤り。被監査部門の改善実施プロジェクトの管理を監査人が行うことは，被監査部門の業務への介入であり，監査人の独立性を損ないます。
• エ誤り。改善実施計画を提出させること自体は改善勧告時点の対応であり，勧告後の監査人の取組みとしては，実施状況の確認（フォローアップ）がより適切です。