平成27年度 春期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問7

解説

システム監査の本調査の作業は，まず予備調査の結果を確認した上で，監査手続に従って監査証拠を入手し，入手した証拠についてその証拠能力（証明力）を評価するという順序で行われる。監査作業全体の順序は予備調査，本調査，評価・結論の順であり，指摘事項に対する改善は監査人自身が行う作業ではなく被監査部門が行うものである。評価・結論の作業は監査責任者の下で行われるものであり，被監査部門による評価を経るものではない。予備調査は監査対象の実態把握を目的とするものであり，同業他社の状況調査やサンプリングによる実地調査を予備調査の作業として位置付けることは適切ではない。

選択肢ごとの解説

• ア誤り。監査作業は予備調査，本調査，評価・結論の順に行われ，指摘事項に対する改善は被監査部門が行うものであり，監査作業の手順にこれを含めることは適切ではありません。
• イ誤り。評価・結論の作業に，被監査部門による評価を経る手続は含まれておらず，監査担当者による評価から監査責任者による評価へと進めるものではありません。
• ウ正しい。本調査の作業は，予備調査結果の確認，監査証拠の入手，証拠能力の評価の順に行います。
• エ誤り。予備調査の作業は監査対象の実態把握を目的とするものであり，同業他社の状況調査やサンプリングによる実地調査は予備調査の作業として適切ではありません。