令和2年度 10月 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問6

解説

システム監査基準（平成30年）における予備調査とは，本調査に先立ち，監査対象組織の業務内容，情報システムの構成，関連する規程やこれまでの経緯など，監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。予備調査によって把握した実態を踏まえて，具体的な監査手続を計画し，本調査で十分かつ適切な監査証拠を入手することになる。監査計画の調整自体や，十分かつ適切な証拠の入手は本調査に関する事項であり，予備調査と並行して本調査を補完するという位置付けでもない。

選択肢ごとの解説

• ア正しい。予備調査は，監査対象業務の実態を把握するために行う調査です。
• イ誤り。監査対象部門と監査計画を調整することは，予備調査の結果を踏まえた監査計画の策定・調整段階の事項であり，予備調査そのものの定義ではありません。
• ウ誤り。十分かつ適切な監査証拠を入手するための調査は，予備調査ではなく本調査です。
• エ誤り。予備調査は本調査に先立って実施するものであり，本調査と並行して実施する補完的な調査ではありません。