平成22年度 秋期 基本情報技術者試験 午前 問58
マネジメント／システム監査システム監査におけるヒアリングを実施する際に，システム監査人の対処として，適切なものはどれか。
出典：平成22年度 秋期 基本情報技術者試験 午前 問58
- アヒアリングの結果，調査対象の現状に問題があると判断した場合は，その調査対象のあるべき姿について被監査部門の専門的な相談に応じる。
- イヒアリングの結果，問題と思われる事項を発見した場合は，その裏付けとなる記録の入手や現場確認を行う。
- ウヒアリングを行っている際に，被監査部門との間で見解の相違が生じた場合は，相手が納得するまで十分に議論を行う。
- エ被監査部門のヒアリング対象者が複数の場合は，職制上の上位者から集中的に話を聞く。
正解：イ
解説
システム監査人は，ヒアリングの結果，問題があると疑われる事項を把握した場合，客観的な証拠に基づいて監査意見を形成する必要があるため，裏付けとなる記録の入手や現場確認などの追加の監査手続を行う必要があります。監査人が被監査部門に改善策を助言したり，見解の相違について過度に議論したり，特定の立場の人だけから話を聞いたりすることは，監査人の独立性や客観性を損なうおそれがあります。
選択肢ごとの解説
- ア誤り。監査人が調査対象のあるべき姿について専門的な相談に応じることは，監査人としての独立性を損なうおそれがあり，適切ではありません。
- イ正しい。問題と思われる事項については，裏付けとなる客観的な証拠を追加で確認する必要があります。
- ウ誤り。見解の相違が生じても，監査人が相手を説得することに終始するのではなく，客観的な事実や証拠に基づいて判断すべきです。
- エ誤り。特定の職制上の上位者からだけ集中的に話を聞くと，実態と異なる回答が得られるおそれがあり，複数の関係者から幅広く聞くべきです。