令和元年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
マネジメント／システム監査販売管理システムにおいて，起票された受注伝票の入力が，漏れなく，かつ，重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として，適切なものはどれか。
出典：令和元年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
- ア受注データから値引取引データなどの例外取引データを抽出し，承認の記録を確かめる。
- イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォーマットチェックが行われているか，テストデータ法で確かめる。
- ウ販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。
- エ並行シミュレーション法を用いて，受注伝票を処理するプログラムの論理の正確性を確かめる。
正解：ウ
解説
入力が「漏れなく，重複なく」行われたことを確かめるには，入力結果を一覧化したプルーフリストと，起票された受注伝票そのものとを 1 対 1 で突き合わせているかを確認するのが有効です。照合印の有無を確かめることで，その統制が実際に運用されている証拠を得られます。
選択肢ごとの解説
- ア誤り。例外取引データを抽出して承認の記録を確かめるのは，特別な取引に対する承認統制の妥当性を検証する手続です。
- イ誤り。論理チェックやフォーマットチェックの検証は，入力データの内容の正確性を確かめる手続で，網羅性や重複の有無の確認にはなりません。
- ウ正しい。プルーフリストと受注伝票の照合が行われているか，照合印によって確かめることで，入力の網羅性と重複がないことを確認できます。
- エ誤り。並行シミュレーション法は監査人が用意した別プログラムで同じ処理を行い結果を比較する技法で，プログラム処理の正確性を確かめるものです。