令和5年度 秋期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問6

解説

監査調書とは，実施した監査手続，入手した監査証拠，及びシステム監査人が到達した結論などを記録した文書で，監査意見や指摘事項の裏付けとなるものです。監査の結論に至った過程を再現できることが求められるため，予備調査から本調査，結論の形成までの一連の記録が対象になります。監査調書には機密情報が多く含まれるので，文書管理規程に従って体系的に整理・保管し，アクセスできる者を限定する必要があります。

選択肢ごとの解説

• ア誤り。予備調査時に収集した資料だけでは監査調書とはいえません。本調査で実施した監査手続や入手した監査証拠，監査人の所見も含めて記録する必要があります。
• イ誤り。監査調書は，予備調査時に立てた仮説を文書化したものではなく，実際に実施した監査手続とその結果，入手した監査証拠を記録したものです。
• ウ誤り。インタビューの記録は口頭で入手した情報を裏付ける重要な監査証拠であり，監査調書として作成・保存する必要があります。
• エ正しい。監査調書は所属組織の文書管理規程に従って体系的に整理・保管し，機密保持の観点から権限のある者だけが利用できるようにします。