令和7年度 ITパスポート試験 問43
マネジメント／システム監査営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として，最も適切なものはどれか。
出典：令和7年度 ITパスポート試験 問43
- ア営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
- イ営業員が出張後に旅費の精算を行い，上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
- ウ営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に，切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
- エ会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から，監査人がサンプリングして，営業員の処理内容の適切性を確認する。
正解：ア
解説
内部統制の「けん制（相互牽制）」は，一つの業務を複数の担当者や部門が分担して，互いにチェックし合うことで，不正や誤りを防ぐ仕組みです。営業部門の営業員が提出した旅費精算を，別の組織である経理部門の担当者が審査し，課長が承認する流れは，部門間で日常的にけん制している状況です。
下線の用語は 用語集 で意味を確認できます。
選択肢ごとの解説
- ア正しい。営業部門とは別の組織である経理部門が，書類と証票類を審査して承認しており，組織間のけん制が日常的に働いています。
- イ誤り。営業部門内の上長が承認するだけで，経理部門は承認済みの内容をそのまま支払っており，組織間のけん制が働いていません。
- ウ誤り。出張前の申請と上長の承認は営業部門内の手続で，組織間のけん制を表す状況ではありません。
- エ誤り。監査人によるサンプリング確認は，日常的なけん制ではなく，事後に行う監査（モニタリング）です。