平成30年度 秋期 ITサービスマネージャ試験 午前Ⅱ 問15
マネジメント／システム監査内部統制報告制度において，原材料購買業務に係る取引の正当性を確保するための業務処理統制はどれか。
出典：平成30年度 秋期 ITサービスマネージャ試験 午前Ⅱ 問15
- ア原材料購入先ごとの購入金額を月次で集計して一覧表を作成し，購入条件の見直しによる原価低減を図る。
- イ原材料購入先に発注情報をネットワークで送信する仕組みを構築し，購買リードタイムの短縮につなげる。
- ウ定められた発注金額以上の原材料購入依頼を行う場合は，権限をもった上司が承認する。
- エ納品予定日の前日になっても原材料購入先から連絡がない場合，購買管理システムから警告メールが担当者に送られ督促を行うことで，納品の遅延を防止する。
正解：ウ
解説
業務処理統制は，業務システムの中に組み込まれた統制活動であり，取引の正当性を確保するための代表的な仕組みとして，定められた金額基準を超える取引について権限をもった者の承認を求める仕組みが挙げられます。定められた発注金額以上の原材料購入依頼について，権限をもった上司が承認することは，まさにこの業務処理統制に該当します。集計・分析による原価低減や，リードタイム短縮，督促による遅延防止は，いずれも業務の効率化を目的とした施策であり，取引の正当性確保を直接の目的とする統制ではありません。
選択肢ごとの解説
- ア誤り。原材料購入先ごとの購入金額を集計して購入条件見直しにつなげることは，原価低減を目的とした分析活動であり，取引の正当性確保を目的とする業務処理統制ではありません。
- イ誤り。発注情報をネットワークで送信する仕組みは，購買リードタイムの短縮を目的とした業務効率化の仕組みであり，取引の正当性確保を目的とする業務処理統制ではありません。
- ウ正しい。定められた発注金額以上の原材料購入依頼を行う場合に，権限をもった上司が承認することは，取引の正当性を確保するための業務処理統制です。
- エ誤り。納品遅延の督促を自動化する仕組みは，納品遅延の防止を目的とした業務効率化の仕組みであり，取引の正当性確保を目的とする業務処理統制ではありません。