平成31年度 春期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問6

解説

システム監査基準（平成30年）における予備調査とは，本調査に先立ち，監査対象部門から事前に入手した資料などを閲覧し，監査対象の詳細や業務分掌の体制など監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。監査項目の設定や監査手続の策定，個別監査計画書への記載は予備調査の結果を踏まえた監査計画の策定作業であり，経営トップへのインタビューによる監査ニーズの把握や監査目的の決定は基本計画の策定段階の事項，監査対象部門とのスケジュール調整は個別監査計画の策定に付随する事項であって，いずれも予備調査そのものの作業ではない。

選択肢ごとの解説

• ア正しい。監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し，監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握することは，予備調査の作業として適切です。
• イ誤り。監査テーマに基づいて監査項目を設定し，監査手続を策定して個別監査計画書に記載することは，予備調査の結果を踏まえた監査計画の策定作業であり，予備調査そのものではありません。
• ウ誤り。経営トップへのインタビューによってシステム監査に対するニーズを把握し，監査目的を決定することは，基本計画の策定段階の事項であり，予備調査そのものではありません。
• エ誤り。個別監査計画を策定するために監査スケジュールについて監査対象部門と調整を図ることは，個別監査計画の策定に付随する事項であり，予備調査そのものではありません。