平成21年度 秋期 ITパスポート試験 問10

解説

キャッシュフローは現金の流れを表します。借入金が増えると，借り入れた分だけ現金が入ってくるので，キャッシュフロー（財務活動）の増加要因になります。売上債権や棚卸資産の増加は，売上や仕入に伴う代金がまだ現金になっていない，または現金が在庫に変わったことを意味し，現金は減ります。設備投資の増加も現金の支出です。

選択肢ごとの解説

• ア誤り。売上債権が増えるのは，売上の代金をまだ回収していないということで，現金は増えません。キャッシュフローの減少要因です。
• イ誤り。器具や備品への投資金額が増えるのは，現金の支出が増えることで，キャッシュフローの減少要因です。
• ウ誤り。棚卸資産が増えるのは，現金が在庫に変わったということで，キャッシュフローの減少要因です。
• エ正しい。借入金が増えると現金が入ってくるため，キャッシュフローの増加要因になります。