令和5年度 ITパスポート試験 問50
マネジメント／システム監査内部統制において，不正防止を目的とした職務分掌に関する事例として，最も適切なものはどれか。
出典：令和5年度 ITパスポート試験 問50
- ア申請者は自身の申請を承認できないようにする。
- イ申請部署と承認部署の役員を兼務させる。
- ウ一つの業務を複数の担当者が手分けして行う。
- エ一つの業務を複数の部署で分散して行う。
正解：ア
解説
職務分掌は，一人の担当者が業務の全体を握らないよう，相互に牽制できるように職務を分けることで，不正や誤りを防ぐ内部統制の仕組みです。申請と承認を同じ人が行えないようにするのは，その典型例です。
下線の用語は 用語集 で意味を確認できます。
選択肢ごとの解説
- ア正しい。申請者が自分の申請を承認できないようにすれば，相互牽制が働いて不正を防げます。
- イ誤り。申請部署と承認部署の役員を兼務させると，申請と承認が同一人物に集中し，牽制が働かなくなります。
- ウ誤り。業務を手分けして行うのは作業の分担であり，相互に牽制して不正を防ぐ職務分掌ではありません。
- エ誤り。業務を複数の部署で分散して行うだけでは，相互牽制の関係にならず，不正防止を目的とした職務分掌とはいえません。