平成24年度 春期 ITパスポート試験 問36
マネジメント／システム監査内部統制を考慮した職務分掌として，適切なものはどれか。
出典：平成24年度 春期 ITパスポート試験 問36
- ア申請者自身が承認を行えないように定めた。
- イ長期不在となる上司の権限を部下に委譲した。
- ウ早番の担当者の残作業を遅番の担当者に引き継いだ。
- エ一つの作業を複数人で手分けして実施した。
正解：ア
解説
職務分掌は，不正や誤りを防ぐため，作業の実行・承認・確認などを別々の担当者に分けて相互にけん制させる仕組みです。申請者本人が承認できないようにすれば，申請と承認を別の人が行うことになり，内部統制上有効です。
下線の用語は 用語集 で意味を確認できます。
選択肢ごとの解説
- ア正しい。申請と承認を別人にすることで，けん制が働き不正や誤りを防げます。
- イ誤り。権限の委譲は業務継続のための措置で，職務を分けてけん制する職務分掌ではありません。
- ウ誤り。作業の引継ぎは業務の継続の問題で，けん制の仕組みではありません。
- エ誤り。作業の手分けは単なる分担で，申請・承認など相反する職務を分けるものではありません。